金税三期系统上线后，税务部门将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。如果老板还是用以前的思维做事，那么作为老板的会计面对面反对是不合适的。如果老板让你做假账，把这篇文章留给他。

　　01.商业活动是真的吗？

　　会计：

　　听说税务机关要来检查!我有点担心我们只是把发票当作收入

　　老板：

　　别担心!据说税务机关在“票控税”。开完票收入有什么问题!我们都知道经济形势不好。赔钱是正常的!更重要的是，你的帐户很深，我可以告诉你。成本、费用和收入完全匹配。他们根本找不到!

　　您的企业是否真实反映了所有的业务活动，是否有账外业务部分!

　　税务机关调查方法：

　　答：大数据平台下的三方信息源可以还原历史业务活动，从而证明申报的真实性（如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流量表等）。

　　乙：与本地区同一行业的经营相比，同一行业不可能都有虚假记载。只要其中一个是真的，你就可以做一个比较!

　　C:在州政府和地方政府共享涉税信息时，你不能保证所有申报数据都合乎逻辑。（虚增工资基数的，是否按规定申报缴纳个人收入？是否按规定缴纳社保费等）

　　02.扣款凭证是否符合要求

　　会计：

　　老板，我们的扣款凭证有的是白单，有的是假发票，有的是与个人消费有关的发票，有的是与业务活动无关的凭证。我们该怎么办？

　　老板：

　　害怕什么!凭证太多了，税务机关看不出来？即使我们看到它，我们也可以调整它，但我们不能弥补太多!此外，我们可能不会被选中。士兵们将封锁我们，水将覆盖大地。

　　根据中华人民共和国税收征管法第六十四条，“纳税人、扣缴义务人编造虚假的计税依据的，由税务机关责令限期改正，处五万元以下的罚款。”

　　税务机关调查方法：

　　答：如果您使用白条、假发票、个人发票或其他与业务活动无关的文件，则不允许进行税前扣除。

　　乙：如果你弥补了虚假的成本，必然会导致与你的收支不平衡。通过相应的公式，你需要在你收入的真实性上打上一个大大的问号!

　　C:如果您对费用进行人为调整（如应计入当期业务招待费的项目在当地明细中收取，如公务费等），一经发现，税务机关将对您费用的真实性进行全面检查。

　　D:如果冒用假发票，将受到税务机关的处罚。

　　03.费用是否属实

　　会计：

　　一部分收入是微利或平仓销售，与实际利润不符。万一税务机关发现了，不需要补交很多钱？

　　老板：

　　别害怕!当你来做会计的时候，我会教你成本收入匹配公式。只要你照我说的做，你就不用太担心。此外，我们还可以解释市场原因，产品价格下跌，他们听不进去!

　　收入和成本应该相匹配。在非特殊情况下，小利润、销售持平、毛利率低或倒挂将被纳入考核范围。

　　税务机关调查方法：

　　税务机关调查方法：

　　答：检查你的上下游公司，物流和资金流信息。

　　乙：参考区域市场和城市市场的大数据，检查因市场原因造成的产品降价是否能“站”、“说”能“站”、“平衡”。

　　C:如有倒挂，是否向税务机关申报资产损失税前扣除清单（或专项申报）？如果没有，你不能在税前扣除。

　　检查你的上下游公司，物流和资金流信息。

　　04.是否按规定进行纳税调整

　　老板

　　会计，我们真的是赔钱了，不怕税务机关检查!

　　会计

　　但是老大，我们这几年都没有调整税收。我不知道税务机关是否承认!

　　所得税的计税基础不是会计利润，而是以会计利润为基础的纳税调整后的余额，称为应纳税所得额。

　　企业所得税法的损失是是指依照企业所得税法规定，从非应纳税所得额、免税所得额和各项扣除额中扣除各纳税年度总收入后，不足零的数额。

　　因此，真正亏损的企业也应该根据投入银行的要求进行纳税调整。如果不作调整，在以后年度利润弥补亏损时，会造成更多的“亏损”需要弥补，从而少交所得税。此外，会计制度与税法有着巨大的差异。一般情况下，企业按照会计制度进行会计核算，在年度决算中存在多个纳税调整项目，但实际情况没有调整或调整不完全，不应责怪税务机关将您纳入考核重点。

　　05.关联交易是否遵循独立性原则

　　会计：

　　老板，我们现在有一家免税公司和一家应税公司。恐怕我们没有独立核算成本，给应税公司造成了很大损失。

　　老板：

　　这个······

　　根据有关税收规定，企业与关联企业之间的业务往来，按照独立企业之间的业务往来收取或者支付；独立企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付，减少应纳税所得额的，税务机关有权作出合理调整。

　　你…吗：

　　答：是否按规定进行关联方申报（包括关联方关系和关联交易申报）。

　　乙：是否利用关系优势调整关联企业之间的收入、成本和费用，利用不同企业之间的税率差异或税收优惠政策少交所得税。

　　07.企业要注意金税三期30大数据对比!

　　1.增值税税额与各项附加税是否一致；

　　2.教育费附加是否与水利建设资金相匹配；

　　3.理论销售收入与公司实际销售收入是否一致；

　　4.税务系统申报的销售额与防伪税控中的售额、财务报表中的销售额相比是否有异常；

　　5个。发票开具时，输入输出项的产品名称是否严重偏离；

　　6.个人所得税工资薪金所得是否与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴纳基数、年金缴纳基数、住房公积金缴纳基数相匹配；

　　7.农产品进项税额扣除额与农副产品实际数量、金额、产地、面积是否一致；

　　8.企业存货周转率和销售收入是否同比变化；

　　9.贵公司主营业务收入变动率是否显著低于同行业平均变动率；

　　10.贵企业当年所得税缴纳率是否明显低于本行业当年所得税缴纳率；

　　11.贵企业成本费用变动与销售收入变动是否一致，比例相同；

　　12.贵企业应纳税额与营业收入同比例变动是否一致；

　　13.贵企业增值税发票的增值和使用是否与上期发生异常；

　　14.贵企业税负变化是否与上期发生异常；

　　15.新应收账款、其他应收款、预收款项、应付账款、企业应付账款及其他往来款项的金额与公司销售收入、销售成本相比是否存在异常；

　　16.企业期末存货是否与留存增值税金额相匹配；

　　17.一定时期内，商业企业的进项税率和出口税率是否存在异常；

　　18.进项税额变动率是否远高于销项税额变动率；

　　19.企业运费扣除额与营业收入相比是否存在异常；

　　20.将公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行对比，找出是否存在“虚名变更”的问题；

　　21.采购发票的发票单位与发票上货物的实际来源不一致；

　　22.根据法人、财务总监、税务人员和主要管理人员的证件号码，分析、展示和比较同一法人、财务总监、税务人员和主要管理人员的重合以及法人、财务总监和税务人员的交叉聘用；

　　23.企业是否按照国家税务总局关于印发股权转让个人所得税管理办法（试行）的公告履行相关报告义务，股权受让方是否履行代扣代缴义务个人股东转让股权的，按规定缴纳股权转让个人所得税的20%；

　　24.工商行政管理机关登记注册的企业数量和基本情况是否与国家和地方核定税收信息一致；

　　25.财务报表中的利润总额与企业所得税纳税申报表中的利润总额是否一致；

　　26.同行业企业用电量与销售收入的非正常比较；

　　27.企业实现的增值税与企业毛利是否一致；

　　28.企业财务费用与贷款情况相比是否异常；

　　29.企业的长期投资、短期投资和投资收益是否异常；

　　30.与企业销售收入相比，企业客户分散是否异常。

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